Modelul fiscal al unui SRL depinde de statutul companiei, cifra de afaceri, structura cheltuielilor, TVA, tipul de activitate și decizia privind distribuirea profitului. O alegere greșită a regimului poate face o companie simplă mai costisitoare în administrare.
Pentru proprietar este importantă nu doar cota impozitului, ci și baza de calcul: impozitul poate fi calculat din toate vânzările sau din profitul rămas după cheltuieli.
În regimul de 4%, impozitul se calculează din venitul companiei. Cheltuielile nu reduc baza impozabilă. De aceea acest regim este folosit mai des pentru companiile de servicii cu o parte redusă de cheltuieli.
Dacă profitul este distribuit asociatului după impozitare, se aplică separat impozitul pe dividende.
În modelul general se iau în calcul veniturile și cheltuielile confirmate prin documente. Impozitul pe venitul persoanei juridice se calculează din profit, iar TVA 20% se administrează separat.
TVA nu este pur și simplu încă 20% la profit. Este un mecanism fiscal separat, cu TVA deductibilă și TVA colectată.
Regimul de 4% este analizat de obicei pentru servicii, consultanță, proiecte digitale, agenții mici și alte modele unde cheltuielile sunt reduse sau nesemnificative. Dacă SRL încasează 100 000 MDL și aproape nu are cheltuieli, impozitul de 4% poate fi mai simplu și mai previzibil.
Dacă însă compania are achiziții, chirie, echipamente, logistică, import, stocuri sau cheltuieli mari, regimul de 4% poate fi mai puțin avantajos, deoarece cheltuielile nu reduc impozitul.
Dacă asociatul primește profitul companiei pentru nevoi personale, operațiunea trebuie documentată corect. De regulă, banii se retrag prin distribuirea dividendelor după impozitare și după adoptarea deciziei. Cheltuielile companiei trebuie gestionate distinct de cheltuielile personale ale administratorului.
Într-o explicație simplificată, clientul percepe uneori modelul ca 4% din vânzări plus 6% la distribuirea profitului. Dar aceste plăți au natură juridică diferită și trebuie confirmate prin documente contabile.
TVA schimbă nu doar prețul, ci și modul de lucru: documente, e-Factura, TVA deductibilă, TVA colectată, import, export și termene de raportare.
Înregistrarea obligatorie în scopuri de TVA se verifică după volumul livrărilor impozabile pentru 12 luni consecutive. Pentru 2026 este importantă aplicarea plafonului de 1 700 000 MDL cu atenție la data intrării în vigoare.
Cota standard TVA este 20%, dacă pentru operațiunea concretă nu se aplică o cotă redusă sau un regim special.
Plătitorul de TVA trebuie să țină evidența TVA deductibile și colectate, să emită corect documentele, facturile, e-Factura, importurile și vânzările.
Vânzările, cheltuielile, dividendele și TVA cer documentare corectă. Chiar dacă modelul pare simplu, contabilitatea trebuie să separe cheltuielile companiei de cheltuielile personale ale administratorului sau asociatului.
Înainte de vânzări active este recomandat să fie stabilit regimul fiscal, necesitatea TVA, documentele primare și regulile de plată a cheltuielilor companiei.
Regimul fiscal influențează contractele, prețurile, cheltuielile, documentele, plățile bancare și contabilitatea ulterioară a companiei.
Dacă SRL are cheltuieli reduse, regimul de 4% poate fi comod. Dar la achiziții, chirie, import, logistică sau echipamente trebuie comparat cu sistemul general.
La calcularea impozitului din profit este importantă documentarea corectă a contractelor, actelor, facturilor, operațiunilor bancare, salariilor și cheltuielilor.
Plătitorul de TVA trebuie să controleze TVA deductibilă și colectată, termenele de înregistrare, facturile, e-Factura, importul, exportul și corectitudinea declarațiilor.
Aceste răspunsuri explică pe scurt diferența dintre regimul de 4%, impozitul de 12%, TVA și dividende.
Dacă SRL aplică regimul de 4%, impozitul se calculează din venitul companiei, adică din vânzări, fără diminuarea bazei cu cheltuielile. La distribuirea profitului către o persoană fizică se reține separat impozitul pe dividende.
În acest regim baza de calcul este venitul din activitate. Cheltuielile companiei nu reduc suma impozitului. De aceea regimul este analizat frecvent pentru servicii și modele de business cu cheltuieli reduse.
Dividendele se achită asociaților din profitul rămas după impozitare. Pentru persoana fizică se aplică reținerea impozitului pe dividende. Dividendele nu trebuie confundate cu cheltuielile personale ale administratorului achitate din contul companiei.
Înregistrarea obligatorie în scopuri de TVA se verifică la atingerea plafonului de livrări impozabile pentru 12 luni consecutive. Pentru 2026 se utilizează plafonul de 1 700 000 MDL, cu atenție la data aplicării modificărilor.
Un plătitor de TVA trebuie să țină evidența vânzărilor, cheltuielilor, TVA deductibilă, TVA colectată și impozitul pe profit. Impozitul pe venit al persoanei juridice se calculează din profit, iar TVA se administrează separat.
Această formulă poate fi folosită doar ca explicație comercială simplificată la distribuirea profitului. Juridic, impozitul de 4% și impozitul pe dividende au baze diferite, momente diferite și documente diferite.